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计算题: 某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。 要求:


时间:2021-12-27 20:16 关键词: 税法综合练习 税法

答案解析

<p> (1)1992-1997年每年应纳的企业所得税:&nbsp;<br> 1992年亏损,不征企业所得税。(0.5分)&nbsp;<br> 1993年的盈利弥补亏损后仍有亏损,不征企业所得税。(0.5分)&nbsp;<br> 1994年为获利年度,开始享受&ldquo;两免三减半&rdquo;的税收优惠待遇,免征企业所得税。(0.5分)&nbsp;<br> 1995年仍免征企业所得税,亏损可下一年度弥补。(0.5分)&nbsp;<br> 1996年应纳企业所得税=(60-8)*30%/2=7.8(万元)(1分)&nbsp;<br> 1997年应纳企业所得税=50*30%/2=7.5(万元)(1分)&nbsp;<br> (2)外商投资者获得的再投资退税额;&nbsp;<br> 1994年为免税期,再投资不退税。(0.5分)&nbsp;<br> 1996年的再投资退税额=20/(1-30%/2)*30%/2*40%=1.41(万元)(1.5分)</p>
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