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计算题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2007年发生的相关业务如下： (1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费160万元; (2)写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元; (3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明); (4)写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。) 要求：

时间：2021-12-29 12:51 关键词：税法综合练习税法

答案解析

(1)取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元) (2)应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元) (3)应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元) (4)应扣除的有关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元) (5)扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)增值税率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.20%应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元) (6)营业税、城市维护建设税和教育费附加=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)=358.33(万元) (7)应缴纳的房产税=15×12%=1.8(万元)

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