第二章增值税法题库答案 - 题库考试答案搜索网

<问答题>某自营出口的电脑生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份生产经营情况如下：（1）进口电脑元件一批，支付国外的买价260万元、运输费用和保险费用5万元；支付海关地再运往本单位的不含税运费2万元，取得运输单位开具的货物运输业增值税专用发票；（2）在国内采购原材料（适用税率为17%），支付不含税价款480万元，取得增值税专用发票；支付采购不含税运费8万元，取得运输单位开具的货物运输业增值税专用发票；（3）本月出口电脑的销售额折合人民币200万元；（4）本月国内销售给某大商场电脑800台，每台不含税价格5000元，因商场一次付清货款，本企业给予了商场5%的销售折扣；（5）本月将一台2010年购入的检测设备对外销售,该设备购进时已按规定抵扣了进项税额，原值10万元，已提折旧4万元，销售时取得含税收入13760元；（6）因管理不善，损失上月外购材料一批，损失材料的账面成本为30万元，（含购进时计入材料成本的运费5000元，购进时运费已按规定抵扣了进项税额），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。（其它相关资料：进口电脑元件适用的关税税率为20%，出口电脑的增值税退税率为13%）计算该企业3月份的“免、抵、退”税额。解析
<单选题>下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。解析
<单选题>某乳制品加工企业2014年销售5000吨酸奶，实现收入3500万元，原乳单耗数量为1.063，原乳平均购买单价为4200元/吨，以投入产出法计算其当年可抵扣的进项税额为（）万元。解析
<单选题>某商店为增值税小规模纳税人，2015年5月采取“以旧换新”方式销售24K金手链一条，新手链对外销售价格9000元，旧手链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售电冰箱一台，新电冰箱对外销售价格3000元，旧电冰箱作价500元，从消费者收取新旧差价款2500元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。解析
<单选题>某商品厂为增值税一般纳税人，2018年2月从农民手中购进小麦用于加工糕点，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。解析
<单选题>某保健食品制造公司（一般纳税人）2017年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该公司将3吨黄芩用于本企业生产的各种滋补食品，取得不含税销售额50000元。另将2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该公司当月应纳增值税额为（）。解析
<单选题>某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。解析
<单选题>甲企业为增值税一般纳税人，2015年6月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计245.7万元，合同约定分三次等额支付，第一次付款日期为7月20日，乙企业因资金紧张于7月20日实际支付不含税货款60万元。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额为（）万元。解析
<单选题>某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。解析
<单选题>根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的规定，说法正确的是解析
<单选题>农产品增值税进项税额核定抵扣的方法不包括解析
<单选题>甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵偿货款，则下列表述正确的是（）。解析
<单选题>某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（）。解析
<单选题>某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年9月销售部分原材料，取得不含税收入80000元；销售2011年购入的小汽车1辆，取得含税收入52000元（原值为40000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。解析
<单选题>某超市为增值税小规模纳税人。2015年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为3500元，含税售价为4700元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得含税收入1400元，该冰柜原购进价2200元；销售自己使用过的包装物取得含税收入300元。该超市当月应纳增值税（）元。解析

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