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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、17.5

B、22.5

C、35.5

D、40

时间：2021-12-30 01:16 关键词： 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 初级会计经济法基础

答案解析

D
A国所得的抵免限额=（160+90）×25%×90/（160+90）=22.5（万元），实际在A国已缴纳税款27万元超过了抵免限额，只能抵免22.5万元，超过抵免限额的4.5万元（27-22.5），可以在以后的5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（160+90）×25%-22.5=40（万元）。