问题详情

某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。

A、2.76

B、3.46

C、3.51

D、3.85

A
“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税，其修理用配件的进项税不得抵扣。当月进项税额＝3.4+1.11÷（1+11%）×11%＝3.51（万元）当月销项税额＝36×17%＝6.12（万元）当月应纳的增值税＝6.12-3.51+5×3%＝2.76（万元）

相关问题