计算题： 1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计事务所经查账核实以下几项支出: (1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元; (2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11?4万元，已列支; (3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支; (4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。 要求：

<p> (1)超过计税工资标准的部分<br> =650000-(550&times;70&times;12)=650000-462000=188000(元)&hellip;&hellip;<br> (2)超过按计税工资总额提取三项经费的部分<br> =114000-462000&times;17.5%=33150(元)<br> (3)超过业务招待费列支标准的部分<br> =80000-7000000&times;5&permil;=45000(元)<br> (4)捐赠款20万元先调增应纳税所得额<br> (5)经上述四项调整后应纳税所得额<br> =188000+33150+45000+200000-150000=316150(元)<br> (6)准予列支的公益捐赠额=316150&times;3%=9484?5(元)<br> (7)经上述五项调整后应纳税所得额<br> =316150-9484.5=306665.5(元)<br> (8)该企业1996年度应纳企业所得税额<br> =306665.5&times;33%=101199.62(元)</p>