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资料：A公司2011年12月31日资产负债表和利润表如下：要求：根据财务报表上资料计算2011年以下各个比率指标（计算结果保留两位小数）：

时间：2021-12-26 02:52 关键词：财务会计

答案解析

1.资产净利率=净利润/平均资产总额=9850/[（17450+21400）/2]×100%=50.71% 2.资产净收益率=净利润/平均净资产×100%=9850/[（10915+13655）/2]×100%=80.18% 3.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%=（21400-17450）/17450×100%=22.64% 4.成本费用利用率=利润总额/成本费用总额=14715/35330=41.65% 成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用=28000+2500+1800+2800+230=35330（万元）。

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A公司所得税税率为25%，有关房屋对外出租资料如下： (1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值，均为600万元。 (2)转为投资性房地产核算后，能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。 (3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。 (4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。2011年12月31日税前会计利润为1000万元。 (5)假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业期初递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列有关2011年12月31日所得税的会计处理，不正确的是()。
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