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2013年11月2日，甲公司与乙公司签订-项不可撤销的转让协议，协议约定在2014年4月1日将甲公司的-台管理用设备以300万元的价格出售给乙公司。此设备在2013年11月2日的账面原值为500万元，已经计提折旧300万元，计提减值准备30万元，此设备尚可使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计处置时将发生清理费用3万元，则此业务对甲公司2013年营业利润的影响为()。

A、93万元

B、-34万元

C、127万元

时间：2021-12-25 16:27 关键词：会计综合练习会计

答案解析

B
甲公司取得该股票的初始投资成本=1500—50=1450(万元)，应确认的处置损益=2300-1450—850(万元)。

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2013年4月30日甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批产品，产品的实际成本为600万元，合同规定的销售价格为900万元，适用的增值税税率为17％，同时约定甲公司应于8月31日按照回购日公允价值将其回购，预计在8月31日的公允价值为910万元，则甲公司因该项销售业务而影响的2013年损益的金额为（　　）万元。
2011年5月1日，乙公司销售一批材料给甲公司，价税合计58．5万元，甲公司应于2011年10月31日前偿付货款。由于甲公司发生财务困难，无法按期偿还债务，双方协议于2012年1月1日进行债务重组：乙公司同意免除甲公司债务18．5万元，剩余债务延长至2013年12月31日，每年按余款的5％收取利息(同时协议中列明：若甲公司2012年获利超过30万元，则2013年将加收2％的利息)，利息和本金于2013年12月31日一同偿还。假定乙公司为该项应收账款计提坏账准备3．5万元，整个债务重组交易没有发生相关税费。甲公司预计2012年获利很可能超过30万元。不考虑其他因素，则在债务重组日，甲公司应确认的债务重组收益为（　　）万元。
20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（　　）。
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。甲公司2014年度调整前净利润为6000万元，假设资产负债表日后调整事项中涉及损益的事项均可调整应交纳所得税。2014年度财务会计报告批准报出日为2015年4月20日，实际对外公布日为2015年4月25日。甲公司2014～2015年4月发生下列事项：　（1）2013年11月，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为1000万元（不含税），销售成本为640万元，货款未收。2014年12月15日，乙公司告知甲公司，消费者在使用这批产品中，发现商品存在严重质量问题，并经权威部门检测，证明是产品设计问题。按照“召回”制度，要求退货。甲公司答应了退货的要求，所退货物于2015年1月15日收到。甲公司对乙公司的应收账款于2013年末按1％计提了坏账准备，2014年末按10％计提了坏账准备。　（2）2014年10月2日，甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定：　 ①甲公司将其持有的丁公司14％的股份计2000万股转让给丙公司，每股价格为3.2元。　 ②股权转让协议经双方股东大会通过后生效。　 ③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50％，另外50％的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时，甲公司持有丁公司70％的股份。甲公司转让的丁公司2000万股股份的账面价值为4800万元。2014年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至甲公司2014年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。丁公司2014年度实现净利润12000万元，适用的所得税税率为25％。　（3）2014年11月15日，甲公司因经济合同纠纷，通过法律程序起诉戊公司，要求戊公司赔偿由于其合同违约给甲公司造成的经济损失660万元。2014年12月10日，法院宣判戊公司应赔偿甲公司600万元。法院宣判后，戊公司不服，于2014年12月19日上诉。至年末，法院尚未二审判决。2015年3月13日，法院二审判决的结果是，要求戊公司赔偿500万元。双方接受宣判后，戊公司已支付赔偿款。　（4）2014年10月10日，甲公司销售一批货物给丙公司，取得含税收入2000万元，货款到年末尚未支付，按1％计提了坏账准备。2015年2月21日，甲公司接到报告，丙公司遭到恐怖袭击，损失惨重，估计有60％的货款收不回来。　（5）2015年4月22日，甲公司车间发生火灾，使企业财产受到严重损失，其中烧毁固定资产原值2000万元（已提折旧为600万元）；烧毁在制品1100万元，其进项税额为170万元。　（6）2015年4月2日，甲公司董事会制定的2014年利润分配方案为：按净利润的20％提取法定盈余公积；按净利润的25％提取任意盈余公积；分配现金股利300万元；分配股票股利500万元。　要求：　（1）分别指出上述事项中，哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项；并根据有关规定进行相应的会计处理（不要求写附注）。　（2）将上述资产负债表日后事项对2014年12月31日资产负债表和2014年度利润表和利润分配表相关项目的调整数填入下表（以最终结果填列）。（金额单位以万元表示）
甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。甲公司2014年度调整前净利润为6000万元，假设资产负债表日后调整事项中涉及损益的事项均可调整应交纳所得税。2014年度财务会计报告批准报出日为2015年4月20日，实际对外公布日为2015年4月25日。甲公司2014～2015年4月发生下列事项：　（1）2013年11月，甲公司销售一批商品给乙公司，价款为1000万元（不含税），销售成本为640万元，货款未收。2014年12月15日，乙公司告知甲公司，消费者在使用这批产品中，发现商品存在严重质量问题，并经权威部门检测，证明是产品设计问题。按照“召回”制度，要求退货。甲公司答应了退货的要求，所退货物于2015年1月15日收到。甲公司对乙公司的应收账款于2013年末按1％计提了坏账准备，2014年末按10％计提了坏账准备。　（2）2014年10月2日，甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定：　 ①甲公司将其持有的丁公司14％的股份计2000万股转让给丙公司，每股价格为3.2元。　 ②股权转让协议经双方股东大会通过后生效。　 ③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50％，另外50％的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时，甲公司持有丁公司70％的股份。甲公司转让的丁公司2000万股股份的账面价值为4800万元。2014年12月20日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至甲公司2014年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。丁公司2014年度实现净利润12000万元，适用的所得税税率为25％。　（3）2014年11月15日，甲公司因经济合同纠纷，通过法律程序起诉戊公司，要求戊公司赔偿由于其合同违约给甲公司造成的经济损失660万元。2014年12月10日，法院宣判戊公司应赔偿甲公司600万元。法院宣判后，戊公司不服，于2014年12月19日上诉。至年末，法院尚未二审判决。2015年3月13日，法院二审判决的结果是，要求戊公司赔偿500万元。双方接受宣判后，戊公司已支付赔偿款。　（4）2014年10月10日，甲公司销售一批货物给丙公司，取得含税收入2000万元，货款到年末尚未支付，按1％计提了坏账准备。2015年2月21日，甲公司接到报告，丙公司遭到恐怖袭击，损失惨重，估计有60％的货款收不回来。　（5）2015年4月22日，甲公司车间发生火灾，使企业财产受到严重损失，其中烧毁固定资产原值2000万元（已提折旧为600万元）；烧毁在制品1100万元，其进项税额为170万元。　（6）2015年4月2日，甲公司董事会制定的2014年利润分配方案为：按净利润的20％提取法定盈余公积；按净利润的25％提取任意盈余公积；分配现金股利300万元；分配股票股利500万元。　要求：　（1）分别指出上述事项中，哪些属于调整事项，哪些属于非调整事项；并根据有关规定进行相应的会计处理（不要求写附注）。　（2）将上述资产负债表日后事项对2014年12月31日资产负债表和2014年度利润表和利润分配表相关项目的调整数填入下表（以最终结果填列）。（金额单位以万元表示）