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2011年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下:（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求:逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目）

时间：2021-07-17 21:03 关键词：

答案解析

（1）2011年3月1日借:其他货币资金——存出投资款　　　　　　　　 10 000 000　　贷:银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10 000 000（2）2011年3月2日借:交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　8 000 000　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20 000　　贷:其他货币资金——存出投资款　　　　　　　　　　8 020 000（3）2011年3月31日公允价值变动损益＝800－100×7.7＝30（万元）借:公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　300 000　　贷:交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　　　　300 000（4）2011年4月30日公允价值变动损益＝8.1×100－7.7×100＝40（万元）借:交易性金融资产——公允价值变动　　　　　　　　400 000　　贷:公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　　400 000（5）2011年5月10日借:银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　8 250 000　　贷:交易性金融资产——成本　　　　　　　　　　　　8 000 000　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　　　　　100 000　投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150 000借:公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　　　　100 000　　贷:投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

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