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计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

时间：2022-01-04 20:13 关键词：税法注册会计师会计考试

答案解析

研发费用另按50%加计扣除　　应调减应纳税所得额=100×50%=50(万元)
本题考查企业所得税的加计扣除优惠。企业高新技术研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除。应调减应纳税所得额=100×50%=50(万元)。

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甲公司于2006年因政策性原因发生经营亏损，经调整后的应纳税所得额为-4000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个纳税年度的应纳税所得额。该公司预计其未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额利用该经营亏损。假定2007年及以后纳税年度的会计利润均为1000万元，无其他纳税调整事项。2006年发生亏损时，假设会计利润为-4000万元；应纳税所得额：－4000万元；应纳所得税：0万元。分析并写出会计分录。
某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费为3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2009年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
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