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甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 ( )
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甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 ( )
、 300万元
、350万元
、360万元
、500万元
时间:2021-07-17 20:00
关键词:
答案解析
360万元
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创业投资企业采取股权投资方式,投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的一定比例抵扣该企业的企业所得税应纳税所得额,这一比例是________
甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 ( )
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权。20×7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为()万元
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2016年12月1日,甲企业向乙企业销售产品500件,每件不含税增值税销售价格为1500元。现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税。乙企业于12月15日交付货款,甲企业实现收取的款项为( )元。
由于甲上市公司20 x7年1月1日执行新的企业会计准则,随之甲公司对乙公司的长期股权投资也由权益法改为成本法,此会计事项属于:
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某创业投资企业2012年3月1日向境内一未上市中小高新技术企业投资200万元。2014年该创投企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。计算2014年该创投企业应纳税所得额为()万元。
甲企业为增值税一般纳税人,2015年6月1日,采取分期收款方式向乙企业销售一批货物,价税合计245.7万元,合同约定分三次等额支付,第一次付款日期为7月20日,乙企业因资金紧张于7月20日实际支付不含税货款60万元。甲企业2015年7月应确认的增值税销项税额为()万元。
甲上市公司发生下列业务:(1)20×7年1月3日,购入乙公司股票580万股,占乙公司有表决权股份的25%,对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,甲公司将其作为长期股权投资核算。每股收入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元,另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。购买日,乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为18000万元。(2)20×7年3月16日,收到乙公司宣告分派的现金股利。(3)20×7年度,乙公司实现净利润3000万元。(4)20×8年2月16日,乙公司宣告分派20×7年度股利,每股分派现金股利0.20元。(5)20×8年3月12日,甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。(6)20×9年1月4日,甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票,共取得价款5200万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)。要求:根据上述资料,编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)[2008年真题]
甲上市公司发生下列业务:(1)20×7年1月3日,购入乙公司股票580万股,占乙公司有表决权股份的25%,对乙公司的财务和经营决策具有重大影响,甲公司将其作为长期股权投资核算。每股收入价8元。每股价格中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.25元,另外支付相关税费7万元。款项均以银行存款支付。购买日,乙公司所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)为18000万元。(2)20×7年3月16日,收到乙公司宣告分派的现金股利。(3)20×7年度,乙公司实现净利润3000万元。(4)20×8年2月16日,乙公司宣告分派20×7年度股利,每股分派现金股利0.20元。(5)20×8年3月12日,甲上市公司收到乙公司分派的20×7年度的现金股利。(6)20×9年1月4日,甲上市公司出售所持有的全部乙公司的股票,共取得价款5200万元(不考虑长期股权投资减值及相关税费)。要求:根据上述资料,编制甲上市公司长期股权投资的会计分录。(“长期股权投资”科目要求写出明细科目,答案中的金额单位用万元表示)[2008年真题]
企业于20×7年1月1日,以53 250元(含债券利息)的价格购入面值50 000元、20×6年1月1日发行、票面利率6%、期限4年、每年12月31日付息的债券作为持有至到期投资。应记入“持有至到期投资??成本”科目的金额为( )。
某企业20×9年1月1日甲材料账面实际成本为90 000元,结存数量500吨;1月4日购进甲材料500吨,每吨实际单价为200元,1月17日购进甲材料300吨,每吨实际单价180元;1月5日和22日各发出甲材料100吨。该企业按移动加权平均法计算其发出甲材料的实际成本,那么20×6年1月31日甲材料的账面余额应为( )。
某企业于2008年6月1日以银行存款取得M公司10%的股份,作为长期股权投资核算。M公司当年实现净利润1200000元(假定利润均衡实现),2009年5月20日宣告分配上年现金股利500000元,该企业当年应确认的投资收益为元。
甲、乙两家公司同属丙公司的子公司。甲公司于20×8年3月1日以发行股票方式自乙公司的股东处取得乙公司60%的股份。甲公司发行3000万股普通股股票,该股票每股面值为1元。乙公司在20×8年3月1日所有者权益为4000万,甲公司在20×8年3月1日资本公积为360万元,盈余公积为200万元,未分配利润为400万元。甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为万元。
被评估企业以机器设备向B企业直接投资,投资额占B企业资本总额的20%。双方协议联营10年,联营期满,B企业将按机器设备折余价值20万元返还投资方。评估时双方联营已有5年,前5年B企业的税后利润保持在50万元水平,投资企业按其在B企业的投资份额分享利润,评估人员认定B企业未来5年的收益水平不会有较大的变化,折现率设定为12%,投资企业的直接投资的评估值最有可能是()。
甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品,已进行收入确认的有关财务处理,同年2月1日,乙企业收到货物后验收不合格要求退货,2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是()
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