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2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2008年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1.500万元，未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，计提减值准备800万元;公允价值为2500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，对该笔应收账款未计提坏账准备。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组事项对利润总额的影响为万元。
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2008年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元(含增值税额)。合同约定，乙公司应于2008年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1.500万元，未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，计提减值准备800万元;公允价值为2500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%，对该笔应收账款未计提坏账准备。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组事项对利润总额的影响为万元。
A、1345
B、745
C、1045
D、330
时间：2021-12-30 07:57
关键词：
第十二章债务重组
中级会计实务
答案解析
A
乙公司债务重组利得=5000-(1500+1500×17%)-2500=745(万元)(营业外收入)，设备处置收益=2500-(5000-2000-800)=300(万元)(营业外收入)，产品转让损益通过主营业务收入和主营业务成本来核算，同样会影响利润总额，故该债务重组事项对利润总额的影响=745+300+1500-1200=1345(万元)。
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甲公司2015年11月8日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含税，增值税率17%）。甲公司发出商品后，按照正常情况已确认收入，并结转成本100万元。2015年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司未对应收账款计提坏账准备。2016年1月12日，由于产品质量问题，本批货物被退回。甲公司于2016年2月28日完成2015年所得税汇算清缴。公司适用的所得税税率为25%。
2011年5月1日，乙公司销售一批材料给甲公司，价税合计58．5万元，甲公司应于2011年10月31日前偿付货款。由于甲公司发生财务困难，无法按期偿还债务，双方协议于2012年1月1日进行债务重组：乙公司同意免除甲公司债务18．5万元，剩余债务延长至2013年12月31日，每年按余款的5％收取利息(同时协议中列明：若甲公司2012年获利超过30万元，则2013年将加收2％的利息)，利息和本金于2013年12月31日一同偿还。假定乙公司为该项应收账款计提坏账准备3．5万元，整个债务重组交易没有发生相关税费。甲公司预计2012年获利很可能超过30万元。不考虑其他因素，则在债务重组日，甲公司应确认的债务重组收益为（ ）万元。
甲公司2×14年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2×15年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，商品控制权转移给乙公司。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2×14年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2×15年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2×14年W商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（ ）。
甲公司于6月7日销售商品一批给B企业，应收账款50 000元，规定的付款条件为（2/10，1/20，1/30），B企业于同年6月20日付款，甲公司实际收到的金额为（ ）元。
2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4且，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、l4日和l5日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。
最新问题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2011年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1 000件。协议价为每件(不含增值税)0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5％向乙公司支付手续费，每季末结算。2011 年10月7日发出商品。2011年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。则甲公司委托代销业务2011年的营业利润为（ ）万元。
甲公司于2×18年3月1日赊销一批商品，售价为10 000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1 600元，现金折扣条件为“2/10，N/30”，甲公司采用总价法核算，客户于2×18年3月10日支付货款。甲公司确认的销售收入金额为( )。
甲公司欠乙公司600万元货款,到期日为2016年10月30日。甲公司因财务困难,经协商于2016年11月15日与乙公司签订债务重组协议,协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2016年11月20日,乙公司收到该商品并验收入库。2016年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为( )。
20XX 年1月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为4255万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于20XX 年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元,市场价格和计税价格均为1500万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为5000万元,已计提折旧2000万元,已计提减值准备500万元,市场价格为2400万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费,则乙公司取得的债务重组利得和资产转让损益分别为( )万元。
2013年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为()
2012年6月1日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款总额（含增值税税额）为1000万元。合同约定，乙公司应于2012年12月31日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。2013年3月1日，经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台生产设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为340万元，公允价值（计税价格）为400万元；用于偿债的设备系2012年购入的，原价为600万元，已计提折旧200万元，已计提减值准备50万元，公允价值为300万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%。假定不考虑增值税以外的其他相关税费，该项债务重组对乙公司2013年利润总额的影响金额为（）万元。
2010年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入100万元。2012年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2011年度的财务报告于2012年4月30日批准报出，则甲公司的下列处理中正确的是()。
甲公司欠乙公司600万元货款，到期日为2×11年10月30日。甲公司因财务困难，经协商于2×11年11月15日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2×11年11月20日，乙公司收到该商品并验收入库。2×11年11月22日办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为()。
甲公司出卖一批钢材给乙公司，订立合同的日期是2004年3月1日，并在合同中注明"钢材所有权在乙公司支付完货款时才转移"。乙公司在2004年3月5日支付第一笔货款，甲公司按照合同规定于3月10日将木材运至乙公司，乙公司验收并接受木材，并于3月15日付清剩余的货款。这批钢材的所有权转移时间是（）。
甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的所得税税率为25%。除特别说明外，甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司20×4年年度所得税汇算清缴于20×5年3月20日完成，在此之前发生的20×4年年度纳税调整事项，均可进行纳税调整。甲公司20×4年年度财务报告于20×5年3月31日经董事会批准对外报出。20×5年1月1日～3月31日，甲公司发生如下交易或事项： ①1月14日，甲公司收到乙公司退回的20×4年10月4日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元，增值税税额为34万元，销售成本为185万元。该批商品的货款尚未收回。 ②2月25日，甲公司办公楼因电路短路引发火灾，造成办公楼严重损坏，直接经济损失230万元。 ③2月28日，甲公司收到丙公司通知，丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务，被法院依法宣告破产，所欠甲公司货款250万元（含增值税额）全部不能偿还。甲公司在编制20×4年年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务，因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。 ④3月5日，甲公司在检查中发现，20×4年年度漏记某项固定资产折旧费用200万元，金额较大。甲公司在20×4年年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。 ⑤3月15日，甲公司董事会决定，以2400万元收购丁上市公司，并拥有该公司有表决权股份的65%。 ⑥3月25日，甲公司收到戊公司退回的20×4年12月8日从其购入的一批商品，以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为100万元，增值税税额为17万元，销售成本为95万元。该批商品的货款尚未结清。 要求：
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