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下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。

A、某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元

B、某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元

C、某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元

D、某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元

E、某企业进口货物缴纳的关税

时间：2021-12-27 15:52 关键词： 涉税服务实务综合练习 涉税服务实务

答案解析

A| B
选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D．代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计入“营业税金及附加”；选项E，关税应当计入进口货物的成本中核算。