问题题干答案解析相关问题热门问题最新问题

问题详情

A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2100万元，2010年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()。

A、A、2010年初应确认递延所得税资产50万元

B、B、2010年初应确认递延所得税负债50万元

C、C、2010年末应确认递延所得税负债45万元

D、D、2010年末应转回递延所得税负债5万元

E、E、2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

时间：2021-12-27 03:54 关键词：第十九章所得税会计

答案解析

B| D
【答案解析】2010年初，投资性房地产的账面价值=2100(万元)，计税基础=2000-2000/20=1900(万元)，应确认的递延所得税负债=(2100-1900)×25%=50(万元);2010年末，投资性房地产的账面价值=1980(万元)，计税基础=2000-2000/20×2=1800(万元)，递延所得税负债余额=(1980-1800)×25%=45(万元)，2010年末应转回递延所得税负债5万元。

相关问题