北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务： (1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元; (2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表; (3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货; (4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出; (5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元; (6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。 要求：

<p> (1)销售300台空调销项税额=(3000+200)&divide;1.17&times;300&times;17%=139487.18<br> (2)有奖销售方式销售电冰箱销项税额=(2800&divide;1.17&times;100+200&divide;1.17&times;50)&times;17%=42136.75(元)<br> (3)销售20台空调机销项税额=60000&divide;1.17&times;17%=8717.95(元)<br> (4)销售旧固定资产应纳增值税=140000&divide;(1+4%)&times;4%&times;50%=2692.31(元)。<br> (5)购进空调进项税额=420000&times;17%+(15000+1000)&times;7%=72520(元)<br> (6)购进冰箱进项税额=300000&times;17%=51000元<br> 退货应该扣减增值税进项税额=20&times;2340&divide;1.17&times;17%=6800(元)。<br> (7)当期销项税额合计=139487.18+42136.75+8717.95=190341.88(元)<br> 当期实际抵扣进项税额合计=72520+51000-6800=116720(元)<br> 该商场本月应纳增值税=190341.88-116720+2692.31=76314.19(元)</p>