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企业应建立采购与付款业务的( )和审核批准制度

A、验收制度

B、请购制度

C、授权制度

D、计量制度

时间：2021-09-02 00:15 关键词：联大会计制度设计

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注册会计师A和B于2013年12月1～7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，摘录如下： ⑴甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交。采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部门；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部门根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。 ⑵会计部门审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部门的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁玲负责，但保留了支票印章。丁玲根据已批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，注册会计师A和B未发现与公司规定有不一致之处。要求：指出甲公司购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
会计稽核制度是指会计机构内部指定专人对会计核算工作进行自我检查或审核的制度，包括经济业务入账前的审核和入账后的审核。（　　）
会计稽核制度是指会计机构内部指定专人对会计核算工作进行自我检查或审核的制度，包括经济业务入账前的审核和入账后的审核。（　　）
企业在建立和设计内部控制制度时应遵循的原则包括（）。
企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（　　　）