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下列项目中，产生应纳税暂时性差异（）

A、期末固定资产账面价值大于其计税基础

B、可供出售金融资产期末公允价值小于取得时成本

C、持有至到期投资国债利息收入

D、期末无形资产账面价值小于其计税基础

时间：2021-09-01 16:26 关键词：湖南大学会计准则专题

答案解析

A

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企业当年发生的下列会计事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（）
可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。（）
非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值大于计税基础产生的应纳税暂时性差异的，应当确认递延所得税负债。（　　）
A公司于2007年1月1日成立，2007年度的应纳税所得额为1 000万元，2007年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。假设2007年及以后各期所得税税率均为25％，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2007年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（　）万元。