某市一家服装生产企业2014年发生下列业务： （1）1-11月销售（营业）收入2000万元。12月内销服装不含增值税收入80万元；进料加工出口服装折合人民币100万元，进料加工计划分配率60%。 （2）12月为生产内销服装购进面料，取得税控发票，注明增值税2．62万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得税控发票，注明价款100万元，增值税17万元；为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。 （3）12月仓库发生意外事故，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10．64万元，含运输费0．64万元。 （4）1-11月应扣除的销售（营业）成本1200万元。12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。 （5）企业1-11月营业税金及附加6万元。 （6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；广告费200万元；向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。 其他资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率17%，退税率16%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预交所得税80万元。 当年可在税前扣除的利息金额；

时间：2021-07-19 12:46 关键词： 财会金融类 税务师 税法(一) 税法(二) 涉税服务相关法律 财务与会计 涉税服务实务 第四章 企业所得税法