某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40 000万元、投资收益1 000万元。发生销售成本28 900万 元，营业税金及附加1 800万元（新政策改为税金及附加，且所含内容也相应变化），管理费用3 500万元、销售费用4 200万元、财务费用1 300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1 100万元。 2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：  （1）转让自建旧办公楼合同记载的含税收入1 300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费，经评估机构评估该办公楼的重置成本为1 600万元，成新度折扣率5成。  （2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元，进项税额6.12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。  （3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额5.1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。  （4）管理费用中含业务招待费用130万元。  （5）成本、费用中含实发工资总额1 200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。  （6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。  （7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。  （其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值，城市维护建设税税率7%，产权转移书据印花税税率0.5‰。） 根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。  （1）计算旧办公楼销售环节应缴纳的增值税（简易计税）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税和土地增值税。  （2）计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。  （3）计算该企业2015年度的会计利润总额。  （4）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。  （5）计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。  （6）计算转让国债应调整的应纳税所得额。  （7）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。  （8）计算该企业2015年度的应纳税所得额。  （9）计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。  （根据新教材改编）

时间：2021-07-19 12:46 关键词： 财会金融类 税务师 税法(一) 税法(二) 涉税服务相关法律 财务与会计 涉税服务实务 第四章 企业所得税法