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下列有关编制付款凭单环节控制活动的说法中，正确的有（）。

A、独立检查付款凭单计算的正确性

B、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

C、付款凭单必须由被授权人员签字，否则不能执行付款

D、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关

时间：2022-07-10 22:25 关键词：第二章采购与付款循环的审计审计

答案解析

A | B | C
选项D错误。付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的"完整性"认定，采购环节发生的管理费用或销售费用的"完整性"认定最相关。

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注册会计师A和B于2013年12月1～7日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，摘录如下： ⑴甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部门根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交。采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部门；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部门根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。 ⑵会计部门审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部门的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁玲负责，但保留了支票印章。丁玲根据已批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，注册会计师A和B未发现与公司规定有不一致之处。要求：指出甲公司购货与付款循环内部控制方面的缺陷，并提出改进建议。
注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循环中的（）。
下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：
采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是（）。
审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（）。