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A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为15UU万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。

A、20

B、40

C、60

D、100

时间：2022-01-04 13:19 关键词：税收征管评估业务知识(高级)

答案解析

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A公司和C公司同为甲公司的子公司，B公司为C公司的子公司。A公司于2010年1月1日以银行存款6000万元从C公司取得B公司70%的股权，2010年1月1日B公司所有者权益的账面价值为10 000万元，其中股本为5 000万元，资本公积为2 000万元，盈余公积为700万元，未分配利润为2300万元，可辨认净资产公允价值为12 000万元。A公司为进行企业合并支付审计费等中介费用15万元。当日，A公司的“资本公积——股本溢价”科目贷方余额为2 000万元。要求：判断A公司取得B公司的股权是否形成企业合并。若形成企业合并，判断合并类型，并编制A公司合并日个别财务报表和合并财务表报中的有关会计分录。
A企业与B企业签订一项租赁协议。协议规定：A企业从B企业租入一台全新固定资产，租赁期10年，租金400万元，每年平均支付；租赁期满A企业另付10万元（预计公允价100万）即可获得所有权。A企业的全资子公司A1和独立于A、B的C企业分别为A提供10万元和30万元的担保。A每年向B付10万元的咨询和培训费，且按销售收入的1%向B支付补充租金。如果A每年销售收入为1000万元。要求：计算最低租赁付款额与最低租赁收款额
A公司和C公司同为甲公司的子公司，B公司为C公司的子公司。A公司于2010年1月1日以银行存款6000万元从C公司取得B公司70%的股权，2010年1月1日B公司所有者权益的账面价值为10 000万元，其中股本为5 000万元，资本公积为2 000万元，盈余公积为700万元，未分配利润为2300万元，可辨认净资产公允价值为12 000万元。A公司为进行企业合并支付审计费等中介费用15万元。当日，A公司的“资本公积——股本溢价”科目贷方余额为2 000万元。要求：判断A公司取得B公司的股权是否形成企业合并。若形成企业合并，判断合并类型，并编制A公司合并日个别财务报表和合并财务表报中的有关会计分录。
A企业与B企业签订一项租赁协议。协议规定：A企业从B企业租入一台全新固定资产，租赁期10年，租金400万元，每年平均支付；租赁期满A企业另付10万元（预计公允价100万）即可获得所有权。A企业的全资子公司A1和独立于A.B的C企业分别为A提供10万元和30万元的担保。A每年向B付10万元的咨询和培训费，且按销售收入的1%向B支付补充租金。如果A每年销售收入为1000万元。要求：计算最低租赁付款额与最低租赁收款额
20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元