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该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额共计（ ）万元。
A、4028.39
B、4071.73
C、4223.14
D、4226.53
时间：2022-01-03 19:21
关键词：
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C
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2016年3月，A房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元（不含增值税）。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按最高扣除比例计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。A公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
房地产开发企业进行土地增值税清算时，以下各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。
房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算增值额时扣除的有（）。
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。（根据新教材改编）
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（根据新教材改编）
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2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（根据新教材改编）
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。（根据新教材改编）
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（根据新教材改编）
2016年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发企业提供的资料如下： （1）2013年9月以18 000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。 （2）2014年3月开始动工建设，发生开发成本6 000万元，小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3 000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2 000万元）。 （3）2015年12月该房地产项目竣工验收，扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元，未开具发票。 （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%，共计取得收入54 000万元，可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工。 （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1 080万元。 （其他相关资料，当地适用的契税税率为3%。） 根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。（根据新教材改编）
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下： （1）2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税 （2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元 （3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数 计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下： （1）2016年6月以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税 （2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元 （3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元 （其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数 计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 [其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，允许扣除的相关税金及附加2160万元（不含印花税，且本题不考虑地方教育附加）] 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 [其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，允许扣除的相关税金及附加2160万元（不含印花税，且本题不考虑地方教育附加）] 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本。
地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况如下：（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 [其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，允许扣除的相关税金及附加2160万元（不含印花税，且本题不考虑地方教育附加）] 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。计算该公司清算土地增值税时允许扣除的开发费用。
某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括（ ）。
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