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纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，应当（）。

A、不作处理

B、直接扣减当期项税额

C、按规定开具红字发票并扣减销项税额

D、不得扣减销项税额

时间：2022-01-01 00:56 关键词：税收业务知识综合练习

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零售单位销售货物给一般纳税人可以开具增值税专用发票，销售货物给其他单位和个人均不得开具增值税专用发票。（　　）
下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
某酒类生产企业为增值税的一般纳税人，主营业务是外购粮食生产酒类产品。9月业务如下：（1）向某大型商场销售粮食白酒30吨，开具增值税专用发票注明金额90万元；（2）向某小规模纳税人商店销售药酒10吨，开具普通发票注明金额46.8万元；（3）销售啤酒10吨，开具增值税专用发票注明金额3.2万元。（4）从农业生产者手中购进粮食，支付价款50万元。要求：计算该企业应纳的增值税和消费税。
某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年11月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入120万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额68万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（）万元。
某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）。