问题详情

某企业有关资料如下：（1）该企业3～7月份的销售量分别为10000件、11000件、12000件、13000件、12000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、12000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设短期借款和长期借款均为每季度末支付利息。（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。现金预算月份，4，5，6期初现金余额，15000经营现金收入直接材料采购支出直接工资支出，5000，5500，5500制造费用支出其他付现费用，500，400，600应交税金及附加支出预交所得税，10000购置固定资产，20000现金余缺举借短期借款归还短期借款支付借款利息期末现金余额要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

时间：2021-12-30 22:59 关键词：银行招聘财务管理银行招聘经济金融知识

答案解析

月份，4，5，6 期初现金余额，15000，7518，7722 经营现金收入10000×10×（1+17%）×40%+11000×10×（1+17%）×60%=12402011000×10×（1+17%）×40%+12000×10×（1+17%）×60%=13572012000×10×（1+17%）×40%+13000×10×（1+17%）×60%=147420 直接材料采购支出11000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=10670412000×10×80%×（1+17%）×60%+13000×10×80%×（1+17%）×40%=11606413000×10×80%×（1+17%）×60%+12000×10×80%×（1+17%）×40%=117936 直接工资支出，5000，5500，5500 制造费用支出10000–5000=500011000–5000=600012000–5000=7000 其他付现费用，500，400，600 应交税金及附加支出，12298，13552，17798 预交所得税，10000 购置固定资产，20000 现金余缺，–10482，1722，-3692 举借短期借款，18000，6000，12000 归还短期借款 支付借款利息，990 期末现金余额，7518，7722，7318
应交税金及附加的计算：（1）应交增值税四月份11000×10×17%–12000×10×80%×17%=2380（元）五月份12000×10×17%–13000×10×80%×17%=2720（元）六月份13000×10×17%–12000×10×80%×17%=5780（元）（2）应交消费税四月份11000×10×8%=8800（元）五月份12000×10×8%=9600（元）六月份13000×10×8%=10400（元）（3）销售税金及附加四月份8800+（2380+8800）×10%=9918（元）五月份9600+（2720+9600）×10%=10832（元）六月份10400+（5780+10400）×10%=12018（元）（4）应交税金及附加四月份2380+9918=12298（元）五月份2720+10832=13552（元）六月份5780+12018=17798（元）六月份支付借款利息的计算：支付借款利息=20000×3×12％/12+18000×3×6%/12＋6000×2×6%/12＋12000×1×6%/12＝990（元）

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