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某房地产公司2014年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元，共同承担投资风险；（4）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（5）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。无偿赠送行为应纳营业税（）万元。

A、A.0

B、B.25

C、C.27.5

D、D.42.5

时间：2021-12-30 21:42 关键词：中级财政税收中级工商管理

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甲公司于2015年7月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为2年，工程采用出包方式，甲公司分别于2015年7月1日和10月1日分别支付工程进度款1000万元和2000万元。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2014年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本；（2）2014年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，票面年利率为8%，每年年末支付利息，到期还本。甲公司上述借款2015年计入财务费用的金额是（）万元。
甲公司系上市公司，该公司将2012年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量，该办公楼的原价为3000万元，会计上采用直线法按照25年计提折旧，预计净残值为0。至2015年1月1日，已计提折旧240万元。2015年1月1日，甲公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。根据历史资料，该办公楼2013年末和2014年末的公允价值分别为2800万元和2500万元，2014年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定。该公司按净利润的10%提取盈余公积，所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。按照税法规定，该投资性房地产作为固定资产处理，净残值为0，采用直线法按照25年计提折旧。　　要求：计算甲公司上述会计政策变更的累积影响数并编制相关会计分录。
要求：根据以上资料，回答题。A公司出纳人员在签发支票的时候，将收款人和金额两项内容授权业务人员补记，出票日期为2012年7月1日。业务人员向B公司采购产品，填入收款人名称和采购金额80000元，并将票据交付给B公司。B公司同年7月5日将支票背书转让给C公司，并将付款日期另行记载为7月20日。业务人员将支票交付给B公司，填写金额时符合规定的有（　　）。
2012年12月，A公司与B公司签订租赁协议，将其自用的一栋办公楼出租，以赚取租金，采用成本模式进行后续计量，租赁期开始日为2012年12月31日，租期为3年，每年收取租金360万元，租金于每年年末收取。该办公楼的原价为5400万元，采用直线法计提折旧，预计总的使用年限为30年，至转换日已使用10年，预计净残值为零，已计提折旧1780万元（含2012年12月份折旧额），已于2011年底计提减值准备420万元。税法上折旧方法、折旧年限、预计净残值与会计上一致。　（1）A公司在2012年底所做的会计处理为：　借：投资性房地产　　　　　3200　　　累计折旧　　　　　　　1780　　　固定资产减值准备　　　420　　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　5400　（2）2013年末，A公司对该项投资性房地产计提折旧、确认租金收入的处理如下：　 ①2013年计提折旧：3200/20＝160（万元）。　借：管理费用　　　　　　　160　　　贷：投资性房地产累计折旧　　　　　　160　 ②2013年12月31日确认租金收入：　借：银行存款　　　　　　360　　　贷：其他业务收入　　　　　　　360　（3）2014年1月1日，该项房地产所在地的房地产交易市场已比较成熟，已满足采用公允价值模式计量的条件，A公司决定对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2014年1月1日公允价值为3240万元，假设A公司按净利润的10%计提盈余公积。A公司在2014年1月1目的账务处理如下：　借：投资性房地产——成本　　　　3240　　　投资性房地产累计折旧　　　　160　　　贷：投资性房地产——写字楼　　　　　　3200　　　　　公允价值变动损益　　　　　　　　　200　（4）2014年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为3400万元。A公司2014年底做的账务处理如下：　 ①确认公允价值变动：　借：投资性房地产——公允价值变动　　　　160　　贷：公允价值变动损益　　　　　　　　　　　　160　 ②确认租金收入：　借：银行存款　　　　　360　　　贷：其他业务收入　　　　　　360　（5）2015年12月31日，与B公司的租赁合同到期，A公司将该房地产出售给C公司。售价为4000万元，C公司已用银行存款付清。A公司2015年底做的账务处理如下：　 ①确认租金收入：　借：银行存款　　　　　360　　　贷：其他业务收入　　　　　　　360　 ②编制出售投资性房地产的相关会计分录：　借：银行存款　　　　　　　4000　　　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　3240　　　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　　160　　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　600　（6）假定不考虑所得税等相关税费。　要求：　根据上述材料。逐笔分析，判断A公司所做的会计处理分录是否正确，如不正确，请说明理由，并做出正确的会计处理。（答案中金额单位用万元表示）
某航空公司为增值税一般纳税人，2014年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（）。