<p> （1）①不含税全年一次性奖金应纳的个人所得税： <br> 30000÷12=2500（元），查找不含税税率表，适用税率15%、速算扣除数125元，含税的全年一次性奖金收入=（30000-125）÷（1-15%）=35147.06（元），35147.06÷12=2928.92（元），查找含税的税率表，适用税率15%，速算扣除数125元，应纳税额=35147.06×15%-125=5147.06（元） <br> ②6月份工资收入应缴纳个人所得税=（8000+12000+1000-2000）×20%-375=3425（元） <br> ③除6月份工资外，其他8个月的工资收入应缴纳的个人所得税：[（8000-2000）×20%-375]×8=825×8=6600（元） <br> 2010年宋某工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=5147.06+3425+6600=15172.06（元） <br> （2）纳税人如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算个人所得税。应纳个人所得税=300000×3%=9000（元） <br> （3）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换的房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明价款，加上所支付的货币及缴纳的相关税费。所以出售的房屋的原值=40+20+1=61（万元）； <br> 商品房及其他住房可以在税前扣除的装修费用，最高限额为房屋原值的10%，所以可以扣除的装修费用=61×10%=6.1（万元）；因此，转让住房应缴纳的个人所得税=（100-2-61-6.1）×20%=6.18（万元）。 <br> （4）处置债权成本费用＝个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）／“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值） <br> 个人购买和处置债权过程中发生的合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。 <br> 处置债权成本费用＝50×40%＝20（万元） <br> 应缴纳个人所得税＝（30-20-1-1）×20%＝1.6（万元） <br> （5）解除劳务关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税： <br> ①计算免征额=20000×3=60000（元） <br> ②视同月应纳税所得额=（80000-60000）/3-2000=4666.67（元） <br> ③应缴纳个人所得税=（4666.67×15%-125）×3=575×3=1725.00（元） <br> （6）宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税=20000×50%×20%=2000（元） <br> 对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额；自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息的个人所得税。 <br> （7）稿酬收入按我国税法规定计算的应纳税额=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元） <br> 转让专利所得按我国税法规定计算的应纳税额=7000×（1-20%）×20%=1120（元） <br> A国所得的抵免限额=420+1120=1540（元），在A国实际缴纳的税额=250+1200=1450（元），境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补缴所得税=1540-1450=90(元)。</p>
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