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下列可转换债券的要素中有利于促使债券持有人进行转股的条件有（）

A、设置逐期降低转换比率的条件

B、设置赎回条款

C、设置回售条款

D、设置强制性转换条款

时间：2021-12-30 19:15 关键词：财务成本管理综合练习注册会计师

答案解析

A| B| D
回售条款是保护债券持有人利益的条款。

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某上市公司于20×7年7月1日按面值发行10000万元的可转换公司债券（假定不考虑发行费用）。该可转换公司债券发行期限为3年，票面年利率为10%，一次还本付息，债券发行1年后可转换为股票。20×8年7月1日某债券持有人将其持有的2000万元该可转换公司债券转换为股票，转换的条件是每20元（面值）债券转换为1股，每股面值为1元。假定该可转换公司债券符合转换为股票的全部条件，该上市公司由此应确认的资本公积为（）万元。
甲公司2×16年1月1日按每份面值100元发行了100万份可转换公司债券，发行价格为10000万元。该债券期限为3年，票面年利率为6%，利息于下一年1月1日支付。债券发行一年后可转换为普通股。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按照债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转股股份数。该公司发行债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为9%。（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722。假设2×17年12月31日全部债券持有者将其转换为股份，转股价格为每股10元，每股面值1元，该业务增加的甲公司资本公积的金额为（　　）万元。
根据证券法律制度的规定，可转换公司债券自发行结束之日起一定期限后，债券持有人可转换为公司股票，该期限为（）。
根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于债券受托管理人应当召集债券持有人会议情形的有（）。
可转换公司债券应在到期后（　）个工作日内偿还未转股债券的本金及最后1期利息。