<p> （1）事项（1）存在缺陷，应当由不负责登记应收票据明细账的人员来保管应收票据；事项（2）存在缺陷，对总经理应设置审批上限，对于超过授权上限的，应当由集体进行决策；事项（3）存在缺陷，对于应收票据的处理、贴现应当由两名以上的人员同时办理。（2）监盘应收票据；选取必要的应收票据实施函证；对于大额票据，检查与应收票据产生有关的原始凭证，如销售合同或协议、销售发票等，以证实其是否存在真实交易。</p>
(2)这里要注意，应收票据的函证只有在必要时才实施，这一点要与应收账款作恰当区分；应收账款只有在有证据表明不重要或函证是无效时才不实施函证，否则要求必须实施函证。
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